財政部需求庫是否通過是專項債項目發(fā)行的必要條件。2025年財政部需求庫申報即將開始，部分省份已經(jīng)開始前期資料準備工作。財政部需求庫審核不通過共有7種原因，2024年財政部多次強調(diào)防范債務(wù)風(fēng)險，加強了對項目收益相關(guān)審核。2024年地債系統(tǒng)與預(yù)算一體化系統(tǒng)進行了整合，財政部需求庫申報填寫和申報程序上有了新的變化。北京泓創(chuàng)智勝咨詢有限公司于2022年推出政府投融資綜合顧問服務(wù)，對包括財政部需求庫申報在內(nèi)的政府投融資服務(wù)進行綜合指導(dǎo)，助力地方政府用足用好專項債。在2023-2024年申報服務(wù)基礎(chǔ)上，總結(jié)需求庫錄入要點，以供參考。
一、申報時間
財政部需求庫的申報工作自2022年開始，采用集中申報和補充申報相結(jié)合的方式，每年申報兩次，每次有一次完善申報。一般第一次申報時間為前一年的11月份，第二次申報時間為每年的6月份，每次申報時間為2-3天。2022年因結(jié)轉(zhuǎn)限額發(fā)行，該年度申報次數(shù)為3次。2025年依據(jù)52號文的規(guī)定，應(yīng)在每年10月底前完成下一年度項目的集中報送，并在次年2月底、5月底、8月底前分別完成該年度第二季度、第三季度、全年項目的補充報送。
二、申報口徑
1、凡是在發(fā)改委重大項目庫里已錄入且審核通過的，務(wù)必報送債務(wù)系統(tǒng)，確保滿足“三通過”要求，否則影響債券發(fā)行；2、確保本年度有資金需求的，務(wù)必報送系統(tǒng)，否則影響債券發(fā)行。主要包括以下三種類型：根據(jù)某省下發(fā)的要求2025年申報口徑為：2024年雙通過項目（國家發(fā)改委和財政部通過）、省財政廳審核已通過項目和續(xù)發(fā)項目有資金需求的、新謀劃項目有需求的。對于已通過國家發(fā)改委、財政部審核且需要續(xù)發(fā)專項債券的在建項目，可以通過系統(tǒng)內(nèi)“綠色通道”報送。
三、申報資料
1、財政需求庫主要審核項目收益，審核方式為系統(tǒng)審核，故收支預(yù)算表的填寫正確與否直接影響后期是否可以通過，收支預(yù)算表主要審核對象為覆蓋倍數(shù)。（1）建設(shè)資金來源與項目建設(shè)支出相等。（2）總體平衡，本息覆蓋倍數(shù)要求為大于1.3小于5，個別地區(qū)要求有所差異。（3）年度收支平衡，不能出現(xiàn)年度資金缺口。（4）建設(shè)期年度資本金大于本年支付利息，不能使用專項債支付利息。（5）收入結(jié)構(gòu)合理，以項目自身運營收入為主。2、財政部的審核資料為地債系統(tǒng)填報信息和附件，其中收支預(yù)算表為核心審核對象。項目名稱和發(fā)改部門錄入需要完全保持一致，錯一個字系統(tǒng)即認定為另外一個項目。錄入后需再次核對，確保項目名稱、總投資、擬發(fā)債資金，確保無誤。（已批復(fù)的與批復(fù)文件保持一致，發(fā)債金額與實施方案保持一致）。除了項目名稱、主管部門外，其他內(nèi)容后期均可通過項目變更修改。
四、申報流程
包括兩種情況：新項目，未錄儲備，需要先錄入儲備再進行需求申報；已錄儲備，直接進行需求申報。1、未在系統(tǒng)中填報過的項目。項目資產(chǎn)登記管理單位，用戶登錄后，可以進入“項目準備”菜單中的“專項債券儲備申報”菜單，點擊“新增項目“按鈕，需要填寫“基本情況”、“前期準備”、“收支預(yù)算”、“本次申報”及“附件”頁簽的內(nèi)容，填報完成后可以保存并送審儲備項目信息，逐級上報至省級財政進行專項債券儲備項目申報審核?；蛘哓斦?jīng)辦用戶登錄后，可以進入“項目庫-儲備項目”菜單中的“儲備項目申報”菜單，進行新增項目填報和修改。2、已在系統(tǒng)中填報過的項目。項目資產(chǎn)登記管理單位，用戶登錄后，可以進入“項目準備”菜單中的“專項債券需求申報”菜單，進入后點擊“選擇項目”按鈕，選擇已經(jīng)填報的項目，來進行本次專項債券需求的申報，原錄入的項目信息會自動顯示，此處只需要核實信息，保存并提交送審，完成單位端專項債券項目需求申報操作流程。或者財政經(jīng)辦用戶登錄后，可以進入“項目庫-需求項目”菜單中的“新增債券需求申報”菜單，進入后點擊“選擇項目”按鈕，選擇已經(jīng)填報的項目，來進行本次專項債券需求的申報。
五、必備項目附件
項目在申報需求前必須準備好以下文件，以便上傳系統(tǒng)：
六、最新變化
與一體化整合后新增錄入項：項目類別、申報屬性、財政內(nèi)部機構(gòu)、職能職責(zé)、熱點分類、項目目錄、項目分類、項目確定主體、項目編制類型、分類方式、項目實施內(nèi)容、資產(chǎn)管理登記單位。在審核程序上，增加了財政局歸口業(yè)務(wù)科室審核環(huán)節(jié)。在填錄系統(tǒng)時，資金管理處室應(yīng)為財政局歸口業(yè)務(wù)科室，如選錯則無法審核。
七、總結(jié)
2024年財政部多次強調(diào)防范債務(wù)風(fēng)險，強調(diào)專項債券必須用于有收益的公益性項目建設(shè)，要求項目主管部門和項目單位詳細分析項目融資收益平衡情況，不具備條件的不得納入專項債券項目庫，也不得申請專項債券資金，切實防范專項債券償債風(fēng)險。財政部項目需求庫審核目前以機審為主，北京泓創(chuàng)智勝咨詢有限公司從多位財政人士處獲悉，財政部正在研究優(yōu)化審核程序，制定細分領(lǐng)域的審核標準，未來財政部項目需求庫審核將趨于嚴格。
