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2021年2月9日文化和旅游部下發(fā)《文化和旅游部辦公廳關(guān)于進一步用好地方政府專項債券推進文化和旅游領(lǐng)域重大項目建設(shè)的通知》，明確了文旅部對于旅游業(yè)恢復(fù)的信心。旅游業(yè)的蓬勃發(fā)展，有利于幫助國內(nèi)擴大有效投資，加大國內(nèi)旅游建設(shè)，推動內(nèi)需，保障2021年的經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

《通知》明確將文化旅游領(lǐng)域作為新增專項債券的重點投向。要求各地文旅部門進一步在文化和旅游領(lǐng)域用好地方政府專項債券，加快推進文化和旅游領(lǐng)域重大項目落地實施，擴大有效投資，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

目錄

一、文旅項目建設(shè)——背景

二、文旅項目建設(shè)——政策支持

三、文旅項目建設(shè)——專項債券發(fā)行情況

四、文旅項目建設(shè)——發(fā)行建議

五、文旅項目建設(shè)——項目案例

六、結(jié)語

文旅項目建設(shè)——背景

1.文化旅游業(yè)概述：

旅游業(yè)，國際上稱為旅游產(chǎn)業(yè)，是憑借旅游資源和設(shè)施，專門或者主要從事招徠、接待游客、為其提供交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛等六個環(huán)節(jié)的綜合性行業(yè)。旅游業(yè)務(wù)要有三部分構(gòu)成：旅游業(yè)、交通客運業(yè)和以飯店為代表的住宿業(yè)。這三部分是旅游業(yè)的三大支柱。

2.旅游業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀：

根據(jù)中國文旅部統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2010-2019年，國內(nèi)旅游市場持續(xù)平穩(wěn)增長;2017年國內(nèi)旅游人數(shù)首次突破50億人次，2019年國內(nèi)旅游人數(shù)突破60億人次，達到60.06億人次。

根據(jù)發(fā)現(xiàn)報告網(wǎng)數(shù)據(jù)，2020年國內(nèi)旅游人數(shù)28.79億人同比2019年下降52.1%，但從2020年5月開始中國旅游業(yè)就在穩(wěn)步恢復(fù),2020年12月,航空客運量、鐵路客運量、在線旅游月活用戶與2019年12月相比,恢復(fù)率分別達到74.5%、78.9%、62.1%。

根據(jù)中國文化旅游部統(tǒng)計，2010-2018年我國旅游業(yè)總規(guī)模實現(xiàn)穩(wěn)步增長，旅游產(chǎn)業(yè)正在成為經(jīng)濟增長的重要引擎，2010年旅游總收入為1.57萬億元，2018年國內(nèi)旅游總收入為5.97萬億元。2019年全國旅游收入突破6.6萬億元，旅游業(yè)在GDP占比11.05%。2020年受新冠疫情影響國內(nèi)旅游收入為2.23萬億，同比2019年下降61.13%。

2020年受新冠疫情影響，全球旅游業(yè)收到嚴(yán)重影響，根據(jù)2020年10月21日，中國旅游研究院發(fā)布《中國旅游景區(qū)發(fā)展報告2020》，其披露的數(shù)據(jù)顯示，我國旅游消費信心已全面恢復(fù)，綜合來看,我國旅游市場已經(jīng)逐漸復(fù)蘇，整體市場恢復(fù)態(tài)勢良好。預(yù)計在新冠疫情的疫苗得到有效普及后，我國旅游市場的復(fù)蘇將會再向前邁進一大步。

文化旅游項目建設(shè)——政策支持

2021年2月9日，文化和旅游部辦公廳印發(fā)了《文化和旅游部辦公廳關(guān)于進一步用好地方政府專項債券推進文化和旅游領(lǐng)域重大項目建設(shè)的通知》通知明確將文化旅游領(lǐng)域作為新增專項債券的重點投向。通知的印發(fā)，明確了文旅項目屬于專項債重點投向，為文旅項目專項債申報明確了方向。

文化旅游項目建設(shè)——專項債券發(fā)行情況

據(jù)不完全統(tǒng)計，2018-2020年，全國文旅項目專項債券項目共發(fā)行約956個，總發(fā)行額約995.37億元。具體情況如下：

1.從發(fā)行個數(shù)來看：從2018年的102個，到2019年的207個，到2020年爆發(fā)式增長的647個，比2019年增長312.56%。文旅項目在專項債申報的項目發(fā)行力度加大，一方面是因為專項債市場的更加成熟，一方面是專項債券對文旅項目的政策支持不斷加大。

2.從發(fā)行規(guī)模來看：2018年全年發(fā)行81.45億元，平均單個項目發(fā)行1.25億元；2019年全年發(fā)行215.32億元，較2018年增長264.35%，平均單個項目發(fā)行0.96億元；2020年整體發(fā)行698.6億元，較2019年同比增長324.44%，平均單個項目發(fā)行0.93億元。文旅項目專項債發(fā)行規(guī)模正在逐年增加，單個項目發(fā)行額小幅降低。

3.從發(fā)行期限來看：2018年發(fā)行期限集中為5年期和10年期，占2018年全年總發(fā)行額81.75%，2019年發(fā)行期限更集中10年期，占全年總發(fā)行額71.59%。

2020年文旅項目共發(fā)行約647個，發(fā)行平均期限為15.02年，涉及5年期、7年期、10年期、15年期、20年期、30年期。其中10年期項目發(fā)行243個，占2020年總發(fā)行項目34.78%；15年期項目發(fā)行185個，占2020年總發(fā)行項目28.59%；20年期項目發(fā)行127個，占2020年中發(fā)行項目19.62%?？傮w發(fā)行期限為中長期。

4.從發(fā)行利率來看：2018年發(fā)行項目，10年期的平均利率為3.92%，到2020年發(fā)行項目中，10年期的平均發(fā)行利率為3.19%，同比下降73BP。整體看來，文旅項目的專項債券利率逐步降低。

1.建設(shè)內(nèi)容：

根據(jù)對2020年文旅項目發(fā)行專項債發(fā)行情況梳理，重點景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)包括：景區(qū)到交通干線的連接路、景區(qū)內(nèi)道路、景區(qū)內(nèi)步行道、停車場、廁所、供電設(shè)施、垃圾污水處理設(shè)施、消防設(shè)施、安防監(jiān)控設(shè)施、解說教育系統(tǒng)等；文化類建設(shè)項目包括：建設(shè)內(nèi)容為博物館，支持歷史類、藝術(shù)類、科技類、綜合類博物館新建和改擴建項目等。

《關(guān)于進一步用好地方政府專項債券推進文化和旅游領(lǐng)域重大項目建設(shè)的通知》中指出，要重點關(guān)注服務(wù)國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān)項目、國家文化公園建設(shè)相關(guān)項目及產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)、旅游公共服務(wù)保障設(shè)施建設(shè)、重點景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、博物館建設(shè)等項目。

《通知》明確了文旅項目重點支持建設(shè)內(nèi)容，后期文旅項目專項債謀劃中，需要注意項目建設(shè)內(nèi)容是否符合文旅項目要求。

2.發(fā)行期限分析：

根據(jù)發(fā)行期限數(shù)據(jù)分析，2020年文旅項目平均發(fā)行期限為15.02年，充分落實了《關(guān)于加快地方政府專項債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》財預(yù)〔2020〕94號文件要求，專項債券發(fā)行期限申請，原則上與項目期限相匹配，并統(tǒng)籌考慮投資者需求，降低期限錯配風(fēng)險。鼓勵建設(shè)和運營期限較長的重大項目，更好匹配項目資金需求和期限。

文旅項目發(fā)行期限主要集中在10年、15年和20年的中長期限，但各地方也要合理規(guī)劃發(fā)債期限，不可一昧追求長期。

3.收入來源分析：

項目收入，根據(jù)項目建  設(shè)內(nèi)容，文旅項目收入來源也有很多。主要收入來源包括門票收入、景區(qū)項目收費、停車場收入、租金收入、廣告收入、觀光車收入等。

門票收入是文旅項目主要的重要收入來源，根據(jù)對新增發(fā)行文旅項目門票收入分析，門票收入占項目總收入50-80%，門票價格依據(jù)結(jié)合了近幾年項目門票價格，和周邊合同類型項目門票價格，綜合分析，制定出門票價格。

游客量預(yù)測需結(jié)合當(dāng)?shù)厝暧慰土?，景區(qū)近三年游客訪問量，結(jié)合近三年的復(fù)合增長率，及景區(qū)建成后帶來其他景區(qū)的游客分流等因素，來分析景區(qū)運營期間游客訪問量。

景區(qū)收費項目，需要結(jié)合景區(qū)近幾年收費標(biāo)準(zhǔn)，參考同類型景區(qū)，收費項目收入標(biāo)準(zhǔn)，綜合游客量進行景區(qū)收費項目收入測算。

停車位收入、租金收入、廣告收入需結(jié)合當(dāng)?shù)厥召M指導(dǎo)文件，或市場調(diào)研制定項目收費標(biāo)準(zhǔn)。

文旅項目建設(shè)——項目案例

結(jié)語